Sijoitusyhtiön verotuksen perusteet

mennessä | loka 30, 2016 | Sijoitusyhtiö | 3 Kommentit

Tänään johdattelen lukijoita osakeyhtiön verotukseen sijoitustoiminnan näkökulmasta. Seuraavassa vertailen osakeyhtiön ja yksityishenkilön verotusta sijoitustuottojen osalta.

Arvopapereiden luovutusvoitot

  • OY 20% yhteisövero
  • Henkilö 30/34% pääomatulovero

Listatuista pörssiyhtiöistä saadut osinkotuotot (jos omistus alle 10%)

  • OY 20% yhteisövero
  • Henkilö 85% veronalaista pääomatuloa = 25,5%/28,9%

Listaamattomista yhtiöistä saadut osinkotuotot

  • OY verovapaata tuloa
  • Henkilö 25% veronalaista pääomatuloa = 7,5%/8,5% (jos alle 8% jakavan yhtiön matemaattisesta arvosta, 150 000€ asti vuodessa)

Vuokratuotot

  • OY 20% yhteisövero
  • Henkilö 30/34% pääomatulovero

Huomaamme, että näiltä osin osakeyhtiön verotus on simppelimpää kuin yksityishenkilön – kaikki sijoitustoiminnan tuotot ovat verotuksellisesti samanarvoisia. Yrityksen tulos lasketaan yksinkertaisesti kaavalla tuotot – kulut. Tuloksesta yhtiö maksaa 20% tuloveron.

Huomioitavaa on se, että yhtiön maksamat palkat, myös omistajille maksetut, ovat yhtiön verotuksessa vähennyskelpoista kulua. Palkansaajalle palkka on ansiotuloverotuksen mukaan verotettavaa tuloa. Sitä, missä tapauksissa palkan maksaminen omistajille on järkevää, tulen käsittelemään lähiaikoina.

Havainnollistava, yksinkertaistettu esimerkki sijoitusyhtiön tuloslaskelmasta:

25000€ Arvopapereiden luovutusvoitot

10000€ Osinkotuotot

—————————————————

35000€ Tuotot yhteensä

-15000€ Maksetut palkat

-10000€ Muut kulut

—————————————————

-25000€ Kulut yhteensä

10000€ Voitto ennen veroja (35000-25000=10000)

-2000€ Tulovero 20%

—————————————————

8000€ Tilikauden voitto   

Sampsa Leskinen

Sijoitusyhtiöiden verotuksen asiantuntija, tilitoimisto InvestCon perustaja

Etsitkö tilitoimistoa joka ymmärtää sijoittamisesta?

Sivuston tarkoituksena on tarjota tekstejä, joissa kiteytetään tärkeimmät asiat vaikeaselkoisista aiheista ymmärrettävään muotoon

Selaa aiheittain:

SIJOITTAJIEN TILITOIMISTO

Kirjoittajan pyörittämä tilitoimisto InvestCo erikoistuu sijoitusyhtiöihin ja holding-yhtiöihin.

3 Kommentit

  1. Voisiko tästä päätellä, että sijoitusyhtiön kannattaa aina maksaa omistajalleen / omistajilleen palkkaa vähintään sen verran, että yhteisöveron saa vähennettyä, eli esimerkiksi 20% myyntivoitoista?

    Vastaa
      • Äh, taisin sotkea veronalaiset tulot ja verot keskenään. Yhtiö varmaankin siis vähentää maksamansa palkat veronalaisista tuloistaan, ei suoraan veroistaan. Mikä näkyy laskuesimerkeistäsikin. Luin ja ajattelin liian hätäisesti.

        Palkanmaksun kannattavuus siis riippuu omistajan muista ansiotuloista ja rahantarpeesta, aivan kuten oletkin tuonut esiin.

        Vastaa

Lähetä kommentti

Sähköpostiosoitettasi ei julkaista. Pakolliset kentät on merkitty *

Vastaavia artikkeleita

YEL-uudistus 2023 (päivitetty 30.11.2022)

YEL-uudistus 2023 (päivitetty 30.11.2022)

Yrittäjän eläkelakiin on esitetty muutosta. Esitys on eduskunnan käsittelyssä ja on mahdollista, että se tulee vielä voimaan 1.1.2023. Käsittelyn tilannetta voi seurata alla olevasta linkistä....

Kuolinpesä – listaamattomien osakkeiden myynti

Vieraskirjoittaja Jaakko JääskeläOstaja-Invest Oy (ostammeosakkeita.fi)   Mukavaa kevään alkua blogin lukijoille! Tämän kertaisen kirjoituksen tavoite on auttaa kuolinpesien (puhekielessä usein perikuntien) osakkaita ymmärtämään, miten listaamattomien...